Skatteberegningsmodulen sørger for automatisk postering av skattekostnader dersom det i firmaopplysninger skillekort Posteringer er krysset av for postering av skattekostnader.
Her er en gjennomgang av hvilke posteringer som genereres automatisk ut fra skatteberegningen i programmet (Alle kontonumre refererer seg til konti med angitte standardkonti):
| 1. | Utsatt skattefordel pr 1.1. |
| Beløp hentes fra utg. saldo i fjor på STD-konto 1070 |
| 2. | Utsatt skattefordel pr 31.12. |
| Beløp hentes fra skillekortet Utsatt skatt i skatteberegningsmodulen dersom nettoføring utsatt skatt / utsatt skattefordel viser et negativt beløp: |
| Beløp hentes fra utg. saldo i fjor på STD-konto 2120 |
| Beløp hentes fra skillekortet Utsatt skatt i skatteberegningsmodulen dersom nettoføring utsatt skatt / utsatt skattefordel viser et positivt beløp: |
| 5. | For meget / for lite avsatt betalbar skatt i fjor |
| Beløpet hentes fra STD-konto 2500 i råbalanse inklusive tilleggsposteringer i år, og posteres slik: |
| Dersom debetsaldo: Debet 8300 Kredit 2500 |
| Dersom kreditsaldo: Debet 2500 Kredit 8300 |
| Beløpet hentes fra skatteberegningsmodulens skillekort Skattekostnad beløp for betalbar skatt men med fradrag for årets korreksjonsskatt, og posteres slik: |
| 7. Skatt på ytet konsernbidrag |
| I Disponeringsmodulens skillekort Konsernbidrag del Ytet konsernbidrag kontrolleres det om det er krysset at for "Vis ytet konsernbidrag netto" og om det er beløp i feltet "Maksimalt skattemessig fradrag". Dersom det er tilfelle, lages det en postering med beløp hentet fra feltet "Maksimalt skattemessig fradrag" multiplisert med skattesats 31.12. i firmaopplysningers skillekort Andre opplysninger, som posteres slik: |
| 8. Skatt på mottatt konsernbidrag |
| I Disponeringsmodulens skillekort Konsernbidrag del Mottatt konsernbidrag kontrolleres det om det er krysset at for "Vis mottatt konsernbidrag netto" og om det er beløp i feltet "Andel som skal beskattes". Dersom det er tilfelle, lages det en postering med beløp hentet fra feltet "Andel som skal beskattes" multiplisert med skattesats 31.12. i firmaopplysningers skillekort Andre opplysninger, som posteres slik: |
| 8. | Skatt på ekstraordinære poster |
| Beløp hentet fra skatteberegningsmodulens skillekort Skattekostnad beløp "Årets betalbare skatt overført ekstraordinær skatt" posteres slik: |
| Dersom positivt beløp: Debet 8600 Kredit 8303 |
| Dersom negativt beløp: Debet 8303 Kredit 8600 |
| Se kapittelet om kraftmodulen,Automatiske posteringer av kraftskatter . |
Følgende standardkonti kan være nødvendige for automatiske posteringer av skattekostnader:
| 2500 | BETALBAR SKATT, IKKE UTLIGNET |
| 8303 | BETALBAR SKATT OVERF. EKSTRAORD |
| 8304 | SKATT AV KONSERNBIDRAG |
| 8315 | AVS. REF. SK, FOR MYE/LITE TIDL |
| 8320 | ENDRING I UTSATT SKATT |
| 8330 | ENDRING I UTSATT SKATTEFORDEL |
| 8600 | BETALBAR SKATT, EKSTRAORDINÆR |
Se også:
Hva er en standardkonto (STD-konto)?
Skatteberegning - generelt
Skatteberegning - skattegrunnlag
Skatteberegning - utsatt skatt
Skatteberegning - skattekostnad
Skattemessig underskudd til framføring
Automatisk postering av skattekostnader
Disponering - konsernbidrag
